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財務編
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- 23.12.11 | 財務編
- 経営者の一言一行
- ■ 実践コラム
『経営者の一言一行』
…銀行との信頼関係に及ぼす影響について
■ お役立ち情報
『業務改善助成金について』
…申請期限（令和６年１月３１日）が近づいています。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『経営者の一言一行』
…銀行との信頼関係に及ぼす影響について
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資金力の乏しい中小企業にとって、金融機関との信頼関係は基本的かつ不可欠な要素です。
特に、経営者による発言や行動は、この信頼関係を築く、または壊す上で重要な役割を果たします。
しかし、その重要性を軽視し、銀行との関係を危険にさらすような行動をとる経営者をしばしばお見かけします。
まず、不透明な財務報告や楽観的な業績予測は、銀行の信頼を損ねる一因です。
銀行は貸出の決定に際して、正確で透明な情報を前提にしています。
経営者が不正確な情報を提供したり、重要な情報を隠したりすると、銀行はその企業に対する信用を見直さざるを得ません。
次に、社会的責任の欠如もまた、銀行との信頼関係に悪影響を及ぼします。
社会問題や環境問題等に対する無関心、不適切な労働条件の維持などは、経営者の倫理観を疑わせ、結果として銀行からの信用を失うことに繋がります。
また、個人的な行動や発言も重要です。
経営者が不適切な行動やスキャンダルに関与すると、その企業全体の評判が損なわれ、銀行との関係にも影響を及ぼす可能性があります。
さらに、経営者が「税理士に相談してから回答する」というような発言をすることも、信頼性の問題となり得ます。
このような発言は、経営者が自身の判断に自信を持っておらず、重要な意思決定において主体性を欠くことを示唆しています。
銀行は、経営者が自社の財務状況やビジネス戦略に精通し、確かな判断力を持っていることを期待します。
そのため、このような発言は、経営者の資質を疑わせる行為となり、結果的に銀行からの信頼を損ねることに繋がります。
逆に、こうした問題点を認識し、適切に対処することで、経営者は銀行との信頼関係を再構築することが可能です。
透明性の高いコミュニケーション、倫理的な経営、社会的責任の履行は、信頼の回復に寄与します。 - 続きを読む
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- 23.10.09 | 財務編
- 資金調達の成功に向けて
- ■ 実践コラム
『資金調達の成功に向けて』
…銀行が求める資料とその意義
■ お役立ち情報
『事業承継・引継ぎ補助金の７次公募について』
…７次公募が令和５年９月１５日から始まりました。
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■ 実践コラム
『資金調達の成功に向けて』
…銀行が求める資料とその意義
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「ご融資の申し込みですね。それでは決算書３期分と直近試算表、作成していれば資金繰り表と借入残高一覧表、それから受注明細と税金の納付書・・・」
融資申し込み資料の準備は手間のかかる作業です。
出来れば提出書類を減らしたい気持ちは分かります。
しかし、銀行は漫然と資料を求めている訳ではありません。
目的を持って資料を要求しています。
資金調達を成功に導くためには、「なぜ銀行がその資料を要求しているのか」を理解することが大切です。
■ 税務申告書
税務署に提出した消費税、法人税、住民税、及び事業税の申告書類一式です。
納税額の確認はもちろんのこと、決算書の利益額が税務署に報告した利益額と違っていないか等、粉飾決算の糸口や、償却不足、納税の延滞等、基本的な要件を確認しています。
■ 決算報告書
決算日の財務状況や１年間の経営成績を明らかにした資料です。
融資審査をするうえで最も重視されます。
利益の状況、返済原資の有無、実態債務超過の有無、借入過多の有無などを確認しています。
■ 試算表
決算日以降の経営状況を明らかにした資料です。
決算書とは違って正式な書類ではありませんので、あくまでも参考資料です。
決算日以降、売上や利益が大幅に減少していないか等、重大な後発事象の発生を確認します。
■ 資金繰り表 - 続きを読む
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- 23.09.19 | 財務編
- キャッシュフロー計画書を作成しましょう
- ■ 実践コラム
『キャッシュフロー計画書を作成しましょう』
…経営管理ツールを取り入れる最初のステップは、これが最適です。
■ お役立ち情報
『業務改善助成金の制度拡充について』
…対象事業場が拡充され申請が増えそうです。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『キャッシュフロー計画書を作成しましょう』
…経営管理ツールを取り入れる最初のステップは、これが最適です。
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数値計画書というと、売上と利益が分かる損益計画書が一般的ですが、場合によっては、キャッシュの収支が分かるキャッシュフロー計画書の方が有益な場合があります。
■ 損益計画書の問題点
顧問先さまから「利益目標と言われても実はピンと来ない…」とお聞きすることがあります。
利益の難しいところは、赤字だからと言ってすぐに倒産はしませんが、反対に黒字なのに倒産する場合があります。
また、赤字でも金融機関の融資を受けられる場合もあるなど、その重要性を真に理解するのは容易ではありません。
よって中小企業にとっての損益計画書とは、（銀行用などに）形式的に作成するもの、もしくは、作成しても活用していないというのが実態ではないでしょうか。
■ キャッシュフロー計画書とは
キャッシュフロー計画書とは、売上や利益の計画では無く、売上金の回収、借入、設備投資等、あらゆる事業活動における資金の計画です。
利益では無く、入金額と出金額の差額の黒字化や資金の増加額を目標とします。
■ キャッシュフロー計画書の特徴
キャッシュフロー計画書を作成することにより、売上や利益がどれくらい必要かということはもちろん、取引条件の変更、借入の要否、設備投資の可否など、やるべきことがより明確になります。
＜キャッシュフロー計画書の優位点＞ - 続きを読む
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- 23.09.05 | 財務編
- 利益が出ているのに資金が増えない
- ■ 実践コラム
『利益が出ているのに資金が増えない』
…資金が増えないのには理由があります。
■ お役立ち情報
『事業再構築補助金の第１１回公募について』
…第１１回の応募締切日は令和５年１０月６日です。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『利益が出ているのに資金が増えない』
…資金が増えないのには理由があります。
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「勘定合って銭足らず」という言葉があります。
これは、利益は出ているのに、手元のお金が足りないという状態を指します。
その原因とは何でしょうか。
まず、運転資金のメカニズムについて解説します。
◆運転資金のメカニズム
下記収益構造の企業を例にして考えます。
月商100万円-仕入高70万円-経費20万円=利益10万円
この企業の取引条件は以下のとおりです。
・売上金100万円の回収は翌月末
・経費20万円の支払いは翌月10日
・仕入70万円の支払いは翌月20日
売上金100万円の回収より先に経費20万円と仕入70万円の支払がありますので、90万円の資金を一時的に先出しする必要があります。
これが運転資金です。
売上が倍になったケースを考えます。
月商200万円-仕入高140万円-経費40万円=利益20万円 - 続きを読む
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- 23.07.07 | 財務編
- 持続的成長への道筋
- ■ 実践コラム
『持続的成長への道筋』
…財務戦略の構築が不可欠です。
■ お役立ち情報
『働き方改革推進支援助成金（勤務間インターバル導入コース）について』
…申請期限は１１月３０日ですが早めにご検討ください。
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廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『持続的成長への道筋』
…財務戦略の構築が不可欠です。
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資源が限られている中小企業が長期的に成長するためには、財務戦略の構築が不可欠です。
まず、キャッシュフローの管理が重要です。
キャッシュは企業の生命線であり、これが途絶えると企業活動は立ち行かなくなります。
資金繰り表を作成し、売上の回収と支出のタイミングを管理し、常に一定の現金を確保し続ける努力が必要です。
また、未来のキャッシュフローを予測し、そのデータに基づいて意思決定を行うことも重要です。
次に、コスト管理と効率化に注力する必要があります。
中小企業は、大企業と比べて資本が少ないため、無駄な支出を極力抑える必要があります。
例えば、プロセス管理を効率化して無駄を削減したり、テクノロジーを活用して作業効率を上げるなどの工夫が求められます。
さらに、資金調達についても戦略的に考える必要があります。
外部資金を活用することで、新たな事業展開や設備投資を行い、成長を加速することができます。
銀行融資やエンジェル投資、クラウドファンディングなど、複数の選択肢を検討し、最適な方法を選択する必要があります。
それと同時に、投資戦略も重要です。
中小企業は、限られた資金をどのように活用するかが成長のカギとなります。
短期的な利益ではなく、長期的な成長を見据えた投資を行う必要があります。
これには、技術開発、人材育成、マーケティング活動などが含まれます。
また、リスク管理も欠かせません。 - 続きを読む
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- 23.06.30 | 財務編
- 経営手腕の評価について
- ■ 実践コラム
『経営手腕の評価について』
…自己資本は経営手腕を映す鏡です。
■ お役立ち情報
『事業承継・引継ぎ補助金について』
…事業承継・引継ぎ補助金の６次公募が始まりました。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『経営手腕の評価について』
…自己資本は経営手腕を映す鏡です。
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決算書や試算表を受け取った時、多くの社長様は主に売上高や利益をチェックしていると思います。
もちろん間違いではありませんが、是非、自己資本にも注目してください。
自己資本は貸借対照表の右下に表示され、純資産、株主資本等と呼ばれることもあります。
広辞苑では、「資産総額から負債総額を差し引いた資産価値総額」と説明されていますが、簡単に言うと資本金と累積損益の合計値です。
自己資本が重要だと言われる理由は、自己資本が大きければ大きいほど安全性が高いと考えられるからですが、少し面白い見方をすることもできます。
ともに設立10年目のＡ社とＢ社の比較です。
両社とも自己資本の額は3,000万円で同じですが、Ａ社の資本金は100万円、Ｂ社の資本金は2,500万円です。
事業を始める時に用意した種銭が資本金ですので、Ａ社は100万円の種銭で事業をスタートし、10年で2,900万円の利益を獲得したことになります。
一方Ｂ社は、2,500万円の種銭でスタートしたものの、10年で500万円しか利益を獲得できなかったことになります。
Ｂ社の社長様が役員報酬を高く設定していて会社の利益を最大限減らしている場合もありますが、一般的には少ない元手で多額の利益を上げるＡ社の社長様の方が、高い経営手腕を有していると評価されます。
累積利益を極大化するためには下記の対策が必要です。 - 続きを読む
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- 23.06.29 | 財務編
- 経営の基本的なルールについて
- ■ 実践コラム
『経営の基本的なルールについて』
…資金調達は自己都合ではなく相手都合です。
■ お役立ち情報
『働き方改革推進支援助成金
（労働時間短縮・年休促進支援コース）について』
…生産性の向上につながる設備の導入にも活用できる助成金です。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『経営の基本的なルールについて』
…資金調達は自己都合ではなく相手都合です。
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金融機関の担当者からお聞きした話ですが、業績の悪化により会社を清算する企業が増えているようです。
中には、「銀行がもっと貸してくれていたらこうはならなかった。」と恨み言をおっしゃる経営者様もいらっしゃるとのことで0、金融機関の担当者も大変辛い状況にあるようです。
あの時、銀行が融資をしてくれていたら・・・というセリフを時々耳にしますが、経営の基本的なルールを誤って認識していると感じます。
もし、自己都合で資金がいくらでも調達できるならば、経営はもっと簡単です。
相手（金融機関）都合の中で、経営のかじ取りを行わなければならないから、経営は難しいのではないでしょうか。
相手都合でしか資金は調達できないという前提に立つなら、相手がどういうルールで融資をしているかを知る必要があります。
そして、どのタイミングでどれぐらいの金額を調達できるか予測を立て、その範囲内でできる事業を構築しなくてはなりません。
銀行が融資をしてくれていたら・・・とおっしゃる経営者様は、自身の事業計画に相手が合わせてくれると思い違いをしてしまったのかもしれません。
また、金融機関の役割を誤って認識している経営者様も多くいらっしゃいます。
金融機関は、業績が悪化した時に助けてくれる救済機関だと考え、いざという時は融資を受ければよいという甘い認識で赤字に対してあまり危機感を持たない経営者様です。
コロナ融資など、救済を目的とした制度融資は確かに存在します。
しかし、これは政府が政策として行っている特殊な制度融資です。
金融機関には赤字企業を救済する融資は元々ありません。 - 続きを読む
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- 23.06.21 | 財務編
- 売上の入金口座をどこに置くか
- ■ 実践コラム
『売上の入金口座をどこに置くか』
…金融機関にとって売上の入金口座の有無は大変重要なポイントです。
■ お役立ち情報
『６５歳超雇用推進助成金（高年齢者無期雇用転換コース）について』
…５０歳以上の有期契約労働者を無期雇用に転換する場合にご検討ください。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『売上の入金口座をどこに置くか』
…金融機関にとって売上の入金口座の有無は大変重要なポイントです。
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「銀行さんから売上の入金口座を当行に移して欲しいと依頼されているが、応じないといけないのか？」というご相談をよく頂戴します。
新規融資を申し込んだタイミングでこのような依頼をされるケースが多いようです。
銀行から見ると、自行の口座で入金や支払いをしてもらうことは、収益面、安全面において大きなメリットがあります。
例えば、2,000万円の融資を行ったとしても、預金残高が常に1,000万円あれば、実質は1,000万円の資金負担で済むため、大変効率的です。
また、日々の入出金から商売の動きを読み取ることができますので、悪い兆候もいち早く感じ取ることができます。
このようなメリットが銀行側にあるため、新規融資を検討する際に売上の入金口座を移すよう依頼してくることが多々あります。
確かに、売上の入金口座を移すことを確約すれば、融資審査にプラスに働くのは事実です。
ただ、銀行の依頼に応じるかどうかは戦略的に判断する必要があります。
中小企業の場合、売上金の入金や仕入の支払をメインで使っている口座はあまり多くありません。
せいぜい１つか２つではないでしょうか。
この貴重なメイン口座を数ある銀行の中から１つか２つに絞らなくてはならないため、目先の融資で判断するのではなく、将来に渡って最も信頼できる銀行にメイン口座（決済口座）を置くのが良いと思います。 - 続きを読む
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- 23.06.15 | 財務編
- 資金使途について
- ■ 実践コラム
『資金使途について』
…運転資金と設備資金は返済原資が違います。
■ お役立ち情報
『小規模事業者持続化補助金＜一般型＞について』
…第１３回の申請受付締切は令和５年９月７日です。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
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■ 実践コラム
『資金使途について』
…運転資金と設備資金は返済原資が違います。
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資金使途とは、その名の通り「お金の使いみち」です。
借りる側は、あまり意識しないかも知れませんが、銀行側にとっては、資金の使い道はとても重要なポイントです。
「資金使途」は大きく２つに分けることができます。
「設備資金」と「運転資金」です。
「設備資金」とは、事業のための資産を購入するための資金です。
店舗、工場、自社ビル、機械、車両などが一般的です。
設備への投資は将来の新たな利益を生み出しますので、新たに発生する利益で借入の返済を行う事が可能です。
また、購入する土地や建物を担保にすれば、万が一計画通りに行かなくても、資産の売却代金により借入を返済することもできます。
よって設備資金の審査のポイントは、「本当に計画通りに利益を出せるのか」と言う点と、「融資金は担保でどれくらいカバーできているのか」の2点です。
「短期運転資金」とは、仕入れ代金の支払い時期と、売上代金の回収時期にズレが発生した時に必要となる資金です。
現金買付で100万円の仕入を行い、１ヵ月後に150万円で販売出来たとしても、100万円が１ヵ月間在庫として寝てしまうため、その間は次の仕入が出来ません。
このズレを埋めるための資金が短期運転資金です。
設備資金と違って、短期運転資金の返済原資は利益ではなく売上金の回収金です。
仕入資金として100万円を借りて購入した商品が150万円で売れたときには、粗利の50万円ではなく仕入代金の100万円を一括で返済するのが本来の形です。
実際には返済してもすぐに次の仕入資金が必要になりますので、実務上は短期借入として100万円を借りたままにしています。
短期運転資金の融資は高度な審査能力を要します。
借りる側もしっかりとした会計や財務の知識が無ければ、いつの間にか返せなくなってしまう可能性があります。
100万円で仕入れた商品が売れ残れば返済が出来なくなると言うのは分かりやすいと思いますが、150万円で販売するつもりが130万円でしか売れなかった場合はどうでしょうか。
人件費や家賃などの固定費が50万円必要であったとすれば、粗利は30万円ですので20万円の赤字となります。
商品の仕入れ資金として借りたはずの100万円のうち20万円が、赤字補てんに使われてしまいましたので、次の仕入は80万円しか出来なくなってしまいます。 - 続きを読む
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- 23.06.12 | 財務編
- 利益増加施策について
- ■ 実践コラム
『利益増加施策について』
…売上増より粗利率アップをおすすめします。
■ お役立ち情報
『ＩＴ導入補助金２０２３（通常枠）について』
…第３次の申請締切日は７月１０日です。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様！
廉価で財務部長代行をお引き受けします！
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか！
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ ◆
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■ 実践コラム
『利益増加施策について』
…売上増より粗利率アップをおすすめします。
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あなたは売上高１億２千万円、粗利率６９％、経常利益２４０万円の飲食店経営者です。
経常利益が少ないため、今期は倍の４８０万円にしたいと考えています。
どのような施策を掲げますでしょうか。
■ 解答例１：新店舗を出店する。
同程度の利益が出る店舗を１店舗増やせば単純に利益は倍になります。
実際にこうして店舗を増やしていく経営者も多くおられます。
しかし、出店には多額の投資が必要となるため、利益率の低い店舗を増やせば増やすほど、投資回収が長引きます。
■ 解答例２：売上の増加を目指す。
原価率、経費の額がそのままであれば、３％の売上増加で経常利益は倍になります。
最もオーソドックスな施策ですが、売上を上げようと思えば、広告を出したり、値引きをしたり、費用の増加を伴う施策が必要ですので、実際には５％程度の売上増が必要です。
５％で年間６００万円の売上増ですから、客単価３千円のお店であれば年間２，０００人、１日あたり５．４人の顧客を増やす必要があります。
広告費等の先行投資が必要なうえ大変高い目標です。
■ 解答例３：経費を減らす。
３％の経費削減で経常利益は倍になります。
月間２０万円弱の経費削減です。
無駄が多くあるなら実施したい取組ですが、過度な経費削減は従業員のモチベーション低下につながります。
従業員のモチベーションが下がると売上も減ってしまう危険性があります。
■ 解答例４：粗利率を上げる。 - 続きを読む
- 藤原公認会計士事務所
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