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- 23.11.25 | 【税務】
- 消費税の『税込経理』と『税抜経理』の違いを理解しておこう!
- 消費税の課税事業者による消費税の会計処理は、『税込経理』と『税抜経理』のどちらかを選ぶことができます。
税込経理は消費税を取引価格に含めて、取引の総額として会計処理する方法のことで、税抜経理は消費税を取引価格に含めず、それぞれを分けて会計処理する方法のことです。
どちらを選んでも最終的に納める消費税額は変わりませんが、数字や仕訳方法などに違いがあります。
税込経理と税抜経理で異なるメリット・デメリットと、それぞれの特性を説明します。 - 続きを読む
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- 23.05.01 | 【税務】
- インボイス制度開始に向け、新たに発表された負担軽減措置とは
- 『令和5年度税制改正』に、インボイス制度で影響を受ける事業者への負担軽減措置がいくつか盛り込まれました。
その一つが、小規模事業者の税負担を減らすための措置です。
今回の大綱では、売り上げ基準期間の課税売上高が1,000万円以下の企業や個人事業主が課税事業者になった等一定の場合は、売り上げ課税売上高にかかる消費税のうち、一律2割のみを納めればよい納めることとできることが発表されました。
また、課税事業者の事務負担を軽減するための措置も盛り込まれています。
今回は、新たに発表された軽減措置について解説します。 - 続きを読む
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- 23.03.10 | 【税務】
- 期限延長!『交際費等の損金不算入制度』
- 税務会計における交際費とは、取引先などに対する接待や贈答などを目的とした支出のことです。
税務上、交際費は原則として損金算入できないことになっていますが、期末の資本金の額または出資金の額が1億円以下の法人は、一部を損金として算入することが認められていました。
これを『交際費等の損金不算入制度』といい、成立当初は限定的な特例措置とされていましたが、複数回にわたり期限が延長されており、2022年度税制改正で2年間の延長されました。
課税負担を減らすことのできる交際費等の損金不算入制度について説明します。 - 続きを読む
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- 22.12.25 | 【税務】
- スタートアップを助ける『オープンイノベーション促進税制』とは
- 『オープンイノベーション促進税制』は、生産性の向上や新規事業の開拓などを図るために、出資企業とスタートアップ企業の協働を促進させる目的で2020年に創設されました。
オープンイノベーションの動きを加速させるため、2022年度の税制改正では対象の拡充を行ったうえで、期間の延長が行われています。
今回は、2022年度の税制改正のポイントや、税制の適用を受けるための要件、申請までのフローを紹介します。 - 続きを読む
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- 22.12.07 | 【税務】
- 法人や個人が使える主な『控除』とは
- 個人事業主や法人が確定申告を行う際には、所得税や法人税の計算上に対して、いくつかの控除を受けることができます。
例えば、所得税は課税所得金額に税率を掛けて算出しますが、このとき、算出した所得税額から直接控除するものを『税額控除』、課税所得金額の計算上、総所得金額から控除するものを『所得控除』といいます。
同じ額を控除するのであれば、税率を掛ける前の課税所得金額から控除するよりも税率を掛けた後に控除したほうが、節税の効果も高くなります。
個人と法人における主な税額控除等を紹介します。 - 続きを読む
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- 22.12.06 | 【税務】
- 勘定科目ごとに知っておきたい、経費計上できるものとできないもの
- 経費とは従業員への給与や事務所の賃料など、事業収入を得るために間接的に生じた必要な費用のことで、所得税はこの事業収入から原価・経費を差し引いた所得に課税されます。
経費は、あくまで事業に必要な費用でなければいけません。経費科目ごとに経費として認められる範囲を説明します。 - 続きを読む
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- 22.12.01 | 【税務】
- 無償で資産を譲り受けた場合に会計処理が必要な『受贈益』とは
- 資金調達のために寄付型のクラウドファンディングを行った場合、支援者から受け取った支援金は『贈与』又は『受贈益』として会計処理します。
同じく、他社から資産を譲り受けた場合も受贈益として処理することになります。
受贈益は、基本的には無償や低額で譲り受けた資産や金銭を対象としており、会計上は売上や経費とは別の『特別利益』に区分されます。
ただし、子会社から親会社への譲渡は受贈益の対象外になるなど、例外もあります。
今回は、会計処理のなかでも間違いやすい受贈益について、説明します。 - 続きを読む
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- 22.11.09 | 【税務】
- 『法人版事業承継税制』の期限が1年延長、その影響は?
- 2022年度の税制改正によって、事業承継時の贈与税・相続税負担を実質ゼロにする、『法人版事業承継税制』の適用に必要な計画の提出期限が、2022年度末から2023年度末に延長されることになりました。
コロナ禍で売上が減少したことにより、企業が事業承継を後ろ倒しにする背景があり、円滑な事業承継を実施するために延長されることとなりました。
今回は、法人版事業承継税制の概要と、延長による影響について説明します。 - 続きを読む
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- 22.07.03 | 【税務】
- 中小企業における法人税の特例と適用期間の延長について
- 現在、普通法人の法人税の税率は23.2%に定められています。
一方、規模の小さい中小企業は特例として『軽減税率』が適用され、800万円以下の所得に関しては、法人税率が15%に設定されています。
この特例を『中小企業者等の法人税率の特例』といいます。
2021年度の税制改正では、中小企業者等の法人税率の特例の期間が2年間延長されることになりました。
今回は、特例を受けることができる中小企業の適用範囲と併せて、解説します。 - 続きを読む
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- 22.07.02 | 【税務】
- 利息を経費計上できる『ビジネスローン』という選択肢
- 事業の運営資金を調達する方法の一つに、『ビジネスローン』があります。
ビジネスローンは『事業者ローン』とも呼ばれる法人や個人事業主の利用を想定したローンです。
ビジネスローンは原則的に事業での利用しか認められていません。
銀行の融資と比べると審査時間がスピーディーでそのぶん金利が高いプランなど、さまざまなプランがありますが、利息に関しては、他の融資と同様に経費として計上することが可能です。
ビジネスローンで資金調達を行った場合の勘定科目と仕訳について、説明します。 - 続きを読む
- 響き税理士法人
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