債務償還年数とは
19.05.31 | 財務編
■ 実践コラム
『債務償還年数とは』
…企業の返済能力を分析する重要な指標のひとつです。
■ お役立ち情報
『省エネルギー投資促進に向けた支援補助金について』
…省エネ関連の設備更新をお考えの方はご検討ください。
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■ 実践コラム
『債務償還年数とは』
…企業の返済能力を分析する重要な指標のひとつです。
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銀行対応をスムーズに行うためには、銀行のルールを理解する
ことが大切です。本日は、「債務償還年数」について解説いた
します。
債務償還年数とは、融資先が借入過多に陥っていないかを判断
するための指標です。借入が大きい(債務償還年数が長い)
ほど、新たな融資は出しにくくなります。
債務償還年数を理解するためには、まず簡易キャッシュフロー
を知らなくてはなりません。簡易キャッシュフローとは、会社
が1年間で返済可能な額を表します。計算式は「純利益+減価
償却費」です。純利益とは、税金を払った後の会社が自由に使
えるお金です。減価償却費は、帳簿上経費ですが、実際にお金
が出て行った訳ではありませんので、同額の資金が手元に残っ
ていると考えます。
例えば、減価償却費が500万円あったうえで、純利益が
300万円出ている会社であれば、500万円+300万円の
計800万円が簡易キャッシュフローとなります。
次は借入についてです。債務償還年数を考える上においては、
実際の借入額をそのまま借入額とする訳ではありません。次の
算式で導きだした額を借入額とします。
・有利子負債残高-現預金-所要運転資金
有利子負債とは役員借入金等は除いた金融機関等からの借入を
指します。割引手形も含みます。
一方で、保有している預金を差し引かなければ純粋な借入残高
は出ませんので、現預金を有利子負債から差し引きます。
借入額の算出はこれで終わりではありません。さらに、経常的
に必要な運転資金は借入から差し引きます。
例えば、有利子負債が4,000万円、現預金が1,000万
円、所要運転資金が1,000万円の場合、4,000万円-
1,000万円-1,000万円=2,000万円が借入額と
なります。
債務償還年数とは、借入を何年で返済できるかという指標です
ので、今回のケースは、借入額が2,000万円で、年間の返
済可能額は800万円ですので2,000万円÷800万円=
2.5年となります。
一般的に債務償還年数が10年を超えると新たな借入はしにく
くなります。
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■お問合せ先
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■ お役立ち情報
『省エネルギー投資促進に向けた支援補助金について』
…省エネ関連の設備更新をお考えの方はご検討ください。
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「省エネルギー投資促進に向けた支援補助金」は、既存の設備
を一定以上の省エネ性の高い設備に更新する等の省エネルギー
対策に取組む場合に、その設備費等の一部を補助してくれるも
のです。
「工場・事業場単位」と「設備単位」の二種類があります。
募集締切日は2019年6月28日です。
省エネ設備への更新・改修をお考えの方はご検討ください。
「工場・事業場単位」の概要についてみておきましょう。
■補助対象事業主
国内で事業活動を営んでいる法人及び個人事業主が対象です。
■補助対象事業
1.省エネ設備導入事業
(ア)一般事業
省エネルギー設備への更新、改修等、計測・見える化・制御等
の機能を備えたエネルギーマネジメントシステム(EMS)の
新設により、原油換算量ベースで、省エネルギー率5%以上ま
たはエネルギー消費原単位改善率5%以上のいずれかを達成す
る事業です。
(イ)大規模事業
省エネルギー設備への更新、改修等、EMSの新設により、原
油換算量ベースで省エネルギー量500kl以上を達成する事
業です。
(ウ)連携事業
複数の事業者間において、生産設備の統合やユーティリティー
の共有によるエネルギーや生産品等の相互融通等により、一体
となって省エネルギー化を図り、(ア)または(イ)の要件の
いずれかを満たす事業です。
2.エネマネ事業
一般社団法人環境共創イニシアチブ(SII)に登録されたエ
ネマネ事業者と「エネルギー管理支援サービス」を契約し、S
IIに登録されたEMSを用いて、より効果的に省エネルギー
化を図り、EMSの制御効果と省エネルギー診断等による運用
改善効果により、原油換算量ベースで省エネルギー率2%以上
を達成する事業です。
■補助対象経費
設定費、設備費、工事費が対象です。
■補助金額
各事業によって以下の補助率で補助金が支給されます。
〔( )は大企業の場合の補助率です。〕
(ア)一般事業
対象経費の1/3(1/4)以内で、1事業あたり上限15億
円、下限は100万円です。
※エネマネ事業との同時申請の場合は1/2(1/3)以内と
なります。
(イ)大規模事業
対象経費の1/2(1/3)以内で、1事業あたり上限20億
円、下限は100万円です。
(ウ)連携事業
対象経費の1/2以内で、1事業あたり上限30億円、下限は
100万円です。
(エ)エネマネ事業
対象経費の1/2(1/3)以内で、1事業あたり上限15億
円、下限は100万円です。
補助金の詳細は、以下のホームページからご確認ください。
https://sii.or.jp/cutback31/overview.html
【 藤原公認会計士事務所 fujiwara@fujiwara-cpa.jp 】
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に行います。単なるアドバイスではありません!
■ サービスの流れ
期首:経営分析・経営課題の抽出・今期資金繰り目標設定
毎月:資金繰り状況の管理
定期:定例資金繰り管理会議
随時:融資申込資料の作成・金融機関の開拓・金融機関への説明
■ 導入の効果
1.脱どんぶり勘定!
~資金繰りシミュレーションにより正確な経営判断ができるよ
うになります。例えば、「販売価格の値上げ(値下げ)」
「人員の雇用」「設備投資」等の経営判断が資金繰りに与える
影響を、数値で把握できるようになります。
2.手間いらず!
~金融機関向けの資料を作成する手間が省けます。
3.任せて安心!
~金融機関の考え方を熟知した銀行融資プランナーが金融機関
対応を行います。
4.資金調達力向上!
~経営品質の向上により金融機関からの信頼度が上がります。
○ サービス名:資金繰り円滑化サービス
○ サービス内容:キャッシュフローの番人業務(財務部長代行業務)
○ 具体的な業務の内容:近未来の資金繰り予測と様々な財務・
金融機関対応、財務部長的な業務全般
1.経営分析シートの作成(年1回)
2.資金繰り表の作成(毎月)
3.資金管理会議の開催(毎月/3ヶ月毎/6ヶ月毎)
4.積極的な銀行対応支援(随時)
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専門家でも容易ではありません。
販売先や仕入先の定期的な情報収集から、潜在顧客や新規案件の調査まで
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