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財務編
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- 23.05.30 | 財務編
- 経営者保証改革プログラムについて
- ■ 実践コラム
『経営者保証改革プログラムについて』
…経営者保証に依存しない融資慣行の確立が進んでいます。
■ お役立ち情報
『両立支援等助成金(介護離職防止支援コース)について』
…令和5年度から制度の新設や拡充が実施されました。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『経営者保証改革プログラムについて』
…経営者保証に依存しない融資慣行の確立が進んでいます。
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経営者保証は、資金調達の円滑化に寄与する面がある一方で、スタートアップの創業や経営者による思い切った事業展開を躊躇させたり、円滑な事業承継や早期の事業再生を阻害したりする要因になっています。
金融庁は、このような課題の解消に向け、これまでも、経営者保証を提供することなく資金調達を受けられる要件を定めた経営者保証ガイドラインの策定及び推進を行ってきましたが、民間金融機関における融資については、今のところ大きな変化が見られていないのが実情です。
よって、経営者保証に依存しない融資慣行の確立を更に加速させるため、経済産業省・金融庁・財務省による連携の下、「経営者保証改革プログラム」を開始しています。
プログラムはいくつかありますが、そのうち、民間金融機関の融資に関する取り組みについて見てみましょう。
以下、金融庁のホームページから引用させていただきます。
■保証徴求手続の厳格化、意識改革
・監督指針の改正を行い、保証を徴求する際の手続きを厳格化することで、安易な個人保証に依存した融資を抑制するとともに、事業者・保証人の納得感を向上させる。
・また、「経営者保証ガイドラインの浸透・定着に向けた取組方針」の作成、公表の要請等を通じ、経営者保証に依存しない新たな融資慣行の確立に向けた意識改革を進める。
1.金融機関が個人保証を徴求する手続きに対する監督強化
1)金融機関が経営者等と個人保証契約を締結する場合には、保証契約の必要性等に関し、事業者・保証人に対して個別具体的に以下の説明をすることを求めるとともに、その結果等を記録することを求める。【2023年4月~】
・どの部分が十分ではないために保証契約が必要となるのか
・どのような改善を図れば保証契約の変更、解除の可能性が高まるか
2)1)の結果等を記録した件数を金融庁に報告することを求める。【2023年9月期実績報告分より】
※「無保証融資件数」「有保証融資で、適切な説明を行い、記録した件数」100を目指す。
3)金融庁に経営者保証専用相談窓口を設置し、事業者等から「金融機関から経営者保証に関する適切な説明がない」などの相談を受け付ける。【2023年4月~】
4)状況に応じて、金融機関に対して特別ヒアリングを実施。
2.経営者保証に依存しない新たな融資慣行の確立に向けた意識改革取組方針の公表促進、現場への周知徹底 - 続きを読む
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- 23.05.20 | 財務編
- 従業員に不正を働かせないために
- ■ 実践コラム
『従業員に不正を働かせないために』
…業務プロセスの定期診断を行いましょう。
■ お役立ち情報
『業務改善助成金について』
…設備投資等をお考えの方は早めにご検討ください。
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廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『従業員に不正を働かせないために』
…業務プロセスの定期診断を行いましょう。
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経理担当者が数年に渡って会社のお金を着服していた等、従業員による不正のニュースがしばしば流れます。
ニュースになるほど多額ではないにせよ、どの会社でも起こり得る出来事です。
従業員の不正は経営者の責任です。従業員を犯罪者にしないためにも、決して他人事と考えず、日ごろから管理体制をしっかり整える必要があります。
最も不正が発生しやすいのは、現金取引が多い業種です。
ある飲食店では、実に売上の1%程度が不正によって失われていたという報告もあります。
1日の売上高が10万円とすると、その1%は1,000円です。
1日あたりの不正金額は少額でも、年間に換算すると36万5千円となります。
営業利益率を5%とした場合、36万5千円の利益をカバーするためには、月商の約2か月分となる730万円の売上が必要です。
大き過ぎる損失です。
仕入や経費の水増し等もよくある手口です。
目立たない程度に会社の預金を引き出し、仕入として会計処理を続ける不正です。
仕入担当者が仕入先と結託し、振込金額の一部を仕入先から従業員にキックバックする形を取られると、見抜くのはさらに難しくなります。
不正が起きるのはお金を扱う部署だけではありません。
最近では、個人間で物品を気軽に売買できるウェブプラットフォームがいくつもあります。
会社の備品や材料を盗み、インターネットで販売する不正も増えています。
もちろん不正を働く社員が悪いのですが、不正を働ける環境を放置している経営者にも大きな責任があります。
(信頼しているからと言って)1人の社員に経理業務を任せっきりにしていたり、仕入や在庫管理を現場任せにしたりしていないでしょうか。
経営者のずさんな管理体制が従業員を犯罪者にしてしまっている可能性もあります。
また、不正は税務面から見ても問題です。 - 続きを読む
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- 23.05.17 | 財務編
- 経営改善について
- ■ 実践コラム
『経営改善について』
…決断の遅れ、中途半端な改革は命取りになります。
■ お役立ち情報
『ものづくり・商業・サービス生産性向上促進補助金について』
…15次締切分の申請受付が始まりました。
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■ 実践コラム
『経営改善について』
…決断の遅れ、中途半端な改革は命取りになります。
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コロナウィルス感染拡大の影響により業績が大きく落ち込んだ企業様は少なくありません。
過去のビジネスモデルが通用しなくなり、会社のかじ取りに苦しんでいる社長様は下記をご検討ください。
■ 資金調達もしくはリスケジュール
資金があれば時間を稼ぐことができます。
将来的に返済をしなくてはならない資金ですが、可能であるなら資金調達を最大限行いましょう。
資金調達が難しいのであれば、コロナ借換保証制度の活用やリスケジュールによる返済額の低減を実行しましょう。
資金が底をつきそうになってからではなく、ある程度潤沢な資金がある段階で実行することがポイントです。
リスケジュールを躊躇してはいけません。
■ 取引条件の交渉
ジリ貧の状態が続いており、明確な改善策も持ち合わせていないならば、思い切って、採算が悪い取引先の値上げ、売掛期間が長い取引先への早期回収、支払いの繰り延べ等、取引条件の交渉を行ってみてはいかがでしょうか。
取引先に忖度せず、聖域を残さずに徹底的に行うことがポイントです。
■ 赤字部門からの撤退
赤字部門から撤退すれば利益が残る、赤字幅が縮小するのであれば、売上規模が縮小することを恐れずに赤字部門から撤退しましょう。
人員の削減等、痛みを伴う改革が必要になるケースが殆どですが、中途半端ではなく、ドラスティックに実行することがポイントです。
■ 新しい仕事の進め方・ビジネスモデルの構築 - 続きを読む
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- 23.05.02 | 財務編
- コロナ借換保証制度の活用について(その2)
- ■ 実践コラム
『コロナ借換保証制度の活用について(その2)』
…コロナ借換保証によりリスケを正常化した事例
■ お役立ち情報
『両立支援等助成金(育児休業等支援コース)について』
…令和5年度から助成金額の増額や加算が新設されました。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『コロナ借換保証制度の活用について(その2)』
…コロナ借換保証によりリスケを正常化した事例
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コロナ融資借換え保証制度は、コロナ融資の返済開始による資金繰り悪化を防ぐことが目的の制度ですが、返済期間10年で据え置きがあるため、リスケの正常化でも有効活用できます。
実際に正常化に活用したB株式会社の事例をご紹介します。
■B株式会社の借換え前の借入状況は下記となります。
【M銀行借入状況】
・プロパー借入 7,815千円 当初返済額833千円
・一般保証付借入 29,217千円 当初返済額595千円
【I銀行借入状況】
・プロパー借入 15,839千円 当初返済額833千円
・一般保証付借入 42,800千円 当初返済額833千円
B株式会社はリスケ後3年が経過しており、年間で10,000千円程度のキャッシュフローが出る状況まで業績は回復しています。
しかし、当初の返済額は年間37,128千円であり、元に戻すにはまだ厳しい状況です。
そこで、O信用金庫にコロナ借換保証制度を活用したリスケの解消(正常化)について相談しました。
O信用金庫は積極的に取り組んでくださり、下記にて借換えが実現しました。 - 続きを読む
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- 23.05.01 | 財務編
- コロナ借換保証制度の活用について
- ■ 実践コラム
『コロナ借換保証制度の活用について』
…コロナ借換保証により返済負担を軽減した事例
■ お役立ち情報
『両立支援助成金(出生時両立支援コース)について』
…令和5年度から要件の一部緩和や加算が新設されました。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『コロナ借換保証制度の活用について』
…コロナ借換保証により返済負担を軽減した事例
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コロナ融資の元金返済開始は2023年にピークを迎えるそうですが、それに合わせてコロナ融資借換え保証制度が開始されました。
実際に活用したA株式会社の事例をご紹介します。
■A株式会社の借換え前の借入状況は下記となります。
【I銀行借入状況】
・プロパー借入 53,052千円 返済額2,222千円
・コロナ保証付借入 71,504千円 返済額1,203千円
【K信金借入状況】
・プロパー借入 7,235千円 返済額 555千円
・一般保証付借入 73,336千円 返済額 952千円
・コロナ保証付借入 20,000千円 返済額 167千円
A株式会社はコロナ融資を総額130,000千円利用しており、既に返済が始まっていました。
他融資と合算した毎月返済額は5,099千円となり返済負担が重い状況です。
新たな借入も考えましたが、コロナ以降売上が減少しており、売上規模に対して借入額が膨らんでいるため、新たな融資を受けるのは難しい状況です。
■A株式会社の借換え後の借入状況は下記となります。
【I銀行借入状況】
・プロパー借入 53,052千円 返済額2,222千円
・コロナ保証付借入 22,000千円 返済額 250千円
・コロナ借換 52,000千円 返済額 0千円
【K信金借入状況】
・プロパー借入 7,235千円 返済額 555千円
・一般保証付借入 73,336千円 返済額 952千円
・コロナ借換 28,000千円 返済額 0千円
借換え時にI銀行で2,496千円、K信金で8,000千円の追加融資を受けることができたため、10,496千円の追加融資を受けながら、毎月の返済額を1,120千円軽減することが出来ました。 - 続きを読む
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- 23.04.23 | 財務編
- スタートアップ創出促進保証制度について
- ■ 実践コラム
『スタートアップ創出促進保証制度について』
…経営者の個人保証を不要とする創業時の新しい保証制度です。
■ お役立ち情報
『産業雇用安定助成金(事業再構築支援コース)について』
…事業再構築補助金の活用をお考えの方はあわせてご検討ください。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『スタートアップ創出促進保証制度について』
…経営者の個人保証を不要とする創業時の新しい保証制度です。
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スタートアップを含む起業家・創業者の育成は日本経済発展の鍵ですが、現状では、借金や個人保証を抱えることの懸念が、起業の妨げになっています。
こうした懸念を取り除き、起業・創業の促進を目的として、経営者保証を不要とする創業時の新しい信用保証制度「スタートアップ創出促進保証制度」が3月15日から始まっています。
概要は以下となります。
【対象者】
・創業予定者(これから法人を設立し、事業を開始する具体的な計画がある者)
・分社化予定者(中小企業にあたる会社で事業を継続しつつ、新たに会社を設立する具体的な計画がある者)
・創業後5年未満の法人
・分社化後5年未満の法人
・創業後5年未満の法人成り企業
【保証限度額】
・3,500万円
【保証期間】
・10年以内
【据置期間】
・1年以内
【金利】
・金融機関所定
【保証料率】
・各信用保証協会所定の創業関連保証の保証料率に0.2%上乗せした保証料率
【担保・保証人】
・不要
【その他】 - 続きを読む
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- 23.04.19 | 財務編
- 代位弁済について
- ■ 実践コラム
『代位弁済について』
…信用保証協会の代位弁済について解説します。
■ お役立ち情報
『事業再構築補助金の第10回公募について』
…第10回公募が始まりました。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『代位弁済について』
…信用保証協会の代位弁済について解説します。
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先日、
「信用保証協会の保証付き融資を銀行から受けているが、業績が悪いため延滞している。銀行から保証協会に事故報告を上げると言われたが、何か良い調達方法はないか?」
というご相談をお受けしました。
正直この段階では手の施しようがありませんので、新たな調達は難しい旨を丁寧にご説明しました。
すると、社長様は吹っ切れた様子になり、今度は、
「このまま支払えなかった場合はどうなるのか?」
というご質問を熱心に始められました。
Q1.このまま支払えない場合はどうなるのか?
A1.延滞が続くと最終的には代位弁済となります。
Q2.代位弁済とは何か?
A2.貴社の借入については、信用保証協会が保証をしていますので、貴社が返済できなくなった時点で、信用保証協会が貴社の代わりに銀行に残債を支払います。
これを代位弁済といいます。
Q3.代位弁済の手続きは自分でするのか?
A3.代位弁済は、銀行から信用保証協会に請求するものですので、貴社が手続きをすることはありません。
Q4.代位弁済の後はどうなるのか?
A4.銀行の借入がそのまま信用保証協会に移る形になりますので、今後は銀行ではなく、信用保証協会に対して返済を行っていきます。
Q5.毎月の返済額はいくらか?
A5.担保を差し入れている場合は、担保を処分して借入金の返済に充てる方向で手続きが進められます。
担保を処分してもなお残った残債や、そもそも無担保で借り入れている場合は、利益の状況にあわせて返済額が決まります。
Q6.代位弁済というのは倒産のことか? - 続きを読む
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- 23.04.12 | 財務編
- 協調融資について
- ■ 実践コラム
『協調融資について』
…金額が大きいプロジェクト資金の調達に最適です。
■ お役立ち情報
『IT導入補助金2023デジタル化基盤導入枠について』
…ITツールの導入をお考えの方はご検討ください。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『協調融資について』
…金額が大きいプロジェクト資金の調達に最適です。
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ひとつのプロジェクト資金を複数の金融機関で融資することを「協調融資」と言います。
大企業が大型の資金調達を行うときに、金融機関がシンジケート団を組成して行うシンジケートローンが協調融資の代表例でしたが、現在では、中小企業でも複数行が協調して融資を行うことが珍しくなくなってきました。
元々、金融機関は他の金融機関と積極的に連携を図ることはありませんでした。
今でも、民間の金融機関同士が連携を図ることは殆どありませんが、日本政策金融公庫と民間金融機関は積極的に連携を図るようになっています。
例えば、公庫が単独では融資が難しいと判断した場合、担当者レベルで知り合いの民間金融機関を紹介してくれたりします。
また反対に、民間の金融機関が公庫に掛け合ってくれることもあります。
企業側の協調融資のメリットは、大きな金額を調達しやすくなる点です。
少し無理をして大きな店舗を出店する場合など、金額面で金融機関が融資を躊躇することがあります。
このようなケースでは、単独で全額を融資するのはNGでも、他の金融機関とリスクを分け合えるのであれば、融資は可能と判断してもらえることがあります。
ただ、金融機関同士の垣根が低くなったとはいえ、まだまだ担当者レベルの交流が主体のようです。
上手くいけば協調相手の金融機関を紹介してもらえるかもしれませんが、基本的には自分で金融機関をコーディネートしなくてはなりません。 - 続きを読む
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- 23.03.31 | 財務編
- 事業計画書について
- ■ 実践コラム
『事業計画書について』
…作成の目的によって焦点が変わります。
■ お役立ち情報
『研究開発助成金の公募開始について』
…新技術・新製品等の研究開発をお考えの方はご検討ください。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『事業計画書について』
…作成の目的によって焦点が変わります。
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事業計画書とは未来に向かって事業をどのように進めていくかをまとめた資料です。
事業プランをまとめた「事業概要書」と、売上や利益の推移見込みをまとめた「数値計画書」で構成されるのが一般的です。
インターネット等から、「事業計画書の書き方」等の情報を入手することは容易ですが、一言で「事業計画書」と言っても、その目的によって見せ方が変わってきます。
まずは、ご自身が、何のために事業計画書を作成しようとしているかを明確にしましょう。
事業計画書を作成する目的の例
・自身の構想をまとめるため。
・従業員、株主等に会社のビジョンを示すため。
・金融機関に対して返済の確実性を示すため。
自身の構想をまとめるために作成する事業計画書は、ご自身の思いのままに作成すればよいでしょう。
見せる相手は自分ですので、自分が納得できるように作成します。
数値計画も、ご自身が実現可能と考える最大値で作成するのが良いと思います。
従業員、株主等に会社のビジョンを示すために作成する場合は、相手に自社が素晴らしい会社だと思ってもらうために作成します。
消極的な計画では従業員の士気も上がらないでしょうし、投資家も魅力を感じません。
従って数値計画書は努力目標を組み込み、少しだけオーバーに作成するのが一般的です。
最後に金融機関に提出する事業計画書です。 - 続きを読む
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- 23.03.28 | 財務編
- 粉飾決算について
- ■ 実践コラム
『粉飾決算について』
…資金調達には効果がないかもしれません。
■ お役立ち情報
『小規模事業者持続化補助金<一般型>について』
…第12回の申請受付締切は令和5年6月1日です。
◆ 小規模企業・中小企業・創業間もない企業の経営者様!
廉価で財務部長代行をお引き受けします!
…お金の心配をしない経営を本気で目指しませんか!
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■ 実践コラム
『粉飾決算について』
…資金調達には効果がないかもしれません。
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銀行等の金融機関には、程度加減は様々ですが、粉飾を施された決算書が持ち込まれます。
粉飾を見抜けずに融資を行えば回収出来ないリスクが著しく高まるため、銀行員も粉飾に騙されない様に気をつけています。
銀行員は、まず、社長の人柄、本社や工場の設備、従業員などの様子を自分の目で見て、決算書の数字と違和感がないか実態調査を行います。
ある程度の経験があれば、この時点で粉飾を感じ取ることが出来ます。
主な粉飾決算の例とそれを見抜く方法は下記となります。
■ 在庫の水増し
架空の在庫を計上して利益を増やす方法です。
実際に在庫を保管している倉庫などを見学し、決算書の数字と大幅な違いがないか確認します。
それ以外にも、決算書から在庫の回転期間を算出し、回転期間が長期化している場合は、在庫の不良化も含めて調査します。
■ 売掛金の水増し
架空の売上を計上して利益を増やす方法です。
関係会社等への多額の売上は注意して精査します。
それ以外にも、長期間回収されていない売掛金は粉飾の可能性もあるため、取引の事実や売掛先の信用状況を調査します。 - 続きを読む
- 藤原公認会計士事務所
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